根據《中華人民共和國審計法》的規定，灌云縣審計局采取數據分析和現場核查方式，對縣54家一級預算單位2020年度預算執行進行了審計。按照《中華人民共和國審計法》等法律的規定，現將審計結果公告如下：

一、基本情況

此次審計對象為54家縣級財政一級預算單位。2020年，縣財政“二下”批復54家一級預算單位預算112882萬元，其中人員支出25124萬元，公用支出6655萬元，項目支出81103萬元。

二、審計評價意見

審計結果表明，預算單位提供的相關資料基本反映了2020年度部門預算執行情況，會計核算基本符合政府會計制度要求，政府購買服務基本規范，“三公”經費和會議費、培訓費支出總體下降。但是審計也發現部分單位在政府購買服務、一般性支出壓減、預算執行、國有資產管理等方面存在問題，需進一步加以糾正和改進。

三、審計發現的主要問題

1.未健全政府購買服務工作機制

2020年，主管部門未能健全政府購買服務工作制度，未制定專門的工作流程，對縣各部門政府購買服務工作的指導和監督管理不到位。

2.未編制政府購買服務專項預算

2020年，7家單位在編制年度預算時，未編實編細政府購買服務預算，涉及157個政府購買服務項目，2020年支出1967.79萬元。

3.部分項目承接主體不合規

2020年，1家單位將服務項目委托公益一類事業單位實施，合同金額607.57萬元。

4.部分限額以上購買服務項目未按規定執行政府采購政策

2020年，1家單位在對200萬元以政府購買服務項目進行采購時，未按規定公開招標；2家單位在對20萬元政府購買服務進行采購時，未按照規定的采購方式和采購程序進行采購。

5.采購合同未依法予以公告

2020年，4家單位14個政府采購服務項目，采購合同未依法予以公告。

6.項目支出預算中編制基本支出1945.06萬元

9家預算單位在2020年度部門預算編制中，將辦公設備購置、工會經費等基本支出編制到項目支出，金額共計1945.06萬元。

7.部分預算單位未按預算用途使用財政資金199.25萬元

2020年，7家預算單位未按預算用途使用財政資金共計199.25萬元。

8.一般性支出壓減未達要求

8家預算單位2020年一般性支出壓減未能達到5%，其中7家預算單位2020年一般性支出比2019年有所增長。

9.超預算支出“三公”經費和會議費、培訓費77.80萬元

2020年，5家預算單位超預算支出“三公”經費和會議費、培訓費共計77.80萬元。

10.非稅收入管理不規范

2020年，6家預算單位480.47萬元非稅收入管理不規范，其中違規收費8萬元，非稅收入掛暫存472.47萬元。

11.資金閑置

截至2021年4月，6家單位22474.50萬元專項資金閑置未使用。

12.未經批準處置資產

2020年，2家預算單位處置國有資產，未履行報批手續，取得處置收入349.06萬元。

13.應收未收國有資產出租收入18.40萬元

2020年，2家預算單位出租國有資產，應收未收出租收入18.40萬元。經審計指出，已收回租金5萬元。

14.未及時辦理竣工決算

2020年，1個單位的房屋已完工投入使用3年，尚未未辦理竣工決算。

15.往來款7877.26萬元掛賬超過兩年

截至2020年底，7家預算單位往來款7877.26萬元掛賬兩年以上，未及時清理。

16.信息系統保護未定級

截至2021年3月底，3家單位未對在用的信息系統進行等級測評。

17.網絡安全工作責任落實不到位

截至2021年3月底，3家單位未明確網絡安全工作機構，5家單位未按要求制定網絡安全責任制度和檢查考核制度。審計期間，2家單位對該問題進行了整改。

18.未制定網絡安全應急預案并開展應急演練

截至2021年3月底，4家單位未制定網絡安全應急預案。1家單位2020年未根據預案開展應急演練。審計期間，2家單位制定了應急預案。

四、處理處罰和提出審計建議情況

針對審計發現的問題，縣審計局依法出具了審計報告，針對問題提出了整改要求，并提出了審計建議：一是提高預算編制水平，規范預算執行管理；二是強化結轉結余資金管理；三是健全完善政府購買服務工作機制，規范履行采購程序；四是規范信息系統建設，加強網絡安全管理。

五、被審計單位整改情況

對審計報告中反映的問題高度重視，積極整改落實。對政府購買服務相關問題，相關預算單位明確今后將按照規定編實編細政府購買服務，嚴格落實先有預算再采購的要求，加強政府采購管理，按照要求對政府購買服務合同進行公告。

針對預算編制及執行、非稅管理不規范、資金閑置、往來款項長期掛賬等問題，相關預算單位明確編制預算時合理區分基本支出和項目支出，加強預算執行管理、非稅收入管理，加快項目建設進度，按照進度撥付資金，通過賬務調整和核銷的方式對往來款進行清理，壓縮一般性支出，嚴控“三公”經費等支出。

針對應收未收租金問題，通過將未收租金收繳到位、提起訴訟等方式整改。

針對信息系統建設與網絡安全管理方面的問題，被審計單位通過對信息系統進行等級評測、明確網絡安全責任人、制定網絡安全責任制度和檢查考核制度、制定網絡安全應急預案進行整改。