根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》的規(guī)定，縣審計(jì)局對2019年度縣級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)工作堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，增強(qiáng)“四個(gè)意識”，堅(jiān)定“四個(gè)自信”，做到“兩個(gè)維護(hù)”，認(rèn)真執(zhí)行縣十六屆人大三次會議有關(guān)決議，緊扣“高質(zhì)發(fā)展、后發(fā)先至”主題主線，聚焦打好三大攻堅(jiān)戰(zhàn)，聚焦重大政策和改革任務(wù)落地見效，聚焦保障和改善民生，充分發(fā)揮審計(jì)在全縣經(jīng)濟(jì)社會健康發(fā)展中的建設(shè)性作用。

從審計(jì)情況看，2019年，縣各部門、各單位認(rèn)真執(zhí)行縣十六屆人大三次會議批準(zhǔn)的財(cái)政預(yù)算，堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)，縣級預(yù)算執(zhí)行情況總體較好，基本遵循預(yù)算法和相關(guān)法律的規(guī)定，保證了我縣經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)發(fā)展。

——優(yōu)化財(cái)政管理，財(cái)政收支基本平衡。2019年宏觀經(jīng)濟(jì)形勢依然嚴(yán)峻，縣財(cái)政局及相關(guān)部門嚴(yán)格落實(shí)國家減稅降費(fèi)政策，加強(qiáng)收入管理，合理統(tǒng)籌安排預(yù)算資金，保障縣級財(cái)政收入；推進(jìn)財(cái)政資金統(tǒng)籌使用，積極落實(shí)財(cái)政支出責(zé)任，保障運(yùn)轉(zhuǎn)、支持民生事業(yè)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)了財(cái)政收支的基本平衡。

——加大民生投入，增進(jìn)民生福祉。堅(jiān)持公共財(cái)政本質(zhì)屬性，優(yōu)先保障民生政策落實(shí)，2019年，縣財(cái)政安排民生支出54.02億元，增長10.60%，民生事業(yè)發(fā)展迅速，提升群眾幸福質(zhì)感。

——強(qiáng)化政策資金保障，助力打好三大攻堅(jiān)戰(zhàn)。2019年縣財(cái)政安排扶貧資金1.21億元，全力做好精準(zhǔn)扶貧和“兩不愁、三保障”等各項(xiàng)扶貧工作；推進(jìn)“藍(lán)天、碧水、凈土”三大保衛(wèi)戰(zhàn)，縣級財(cái)政投入1.11億元，加大化工園區(qū)環(huán)保基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。

一、縣級財(cái)政管理審計(jì)情況

審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

（一）預(yù)算編制方面

1．未在2019年年初預(yù)算將上級財(cái)政提前下達(dá)的轉(zhuǎn)移支付資金8443.41萬元分解到部門。

2．在編制2019年部門預(yù)算時(shí)，未對上年度結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余較多項(xiàng)目的預(yù)算規(guī)模進(jìn)行科學(xué)合理壓縮。

3．有44個(gè)預(yù)算單位將基本支出編制到項(xiàng)目支出，金額共計(jì)1445.82萬元。

4．有10項(xiàng)專項(xiàng)資金共計(jì)1.55億元應(yīng)安排到部門而由財(cái)政代編。

（二）預(yù)算執(zhí)行方面

1．有2.48億元應(yīng)繳財(cái)政收入滯留在財(cái)政專戶未及時(shí)繳入國庫。

2．1074.23萬元預(yù)備費(fèi)安排用于部分預(yù)算單位的日常公用等非預(yù)備費(fèi)使用范圍支出。

（三）其他財(cái)政管理方面

1．2019年財(cái)政代編預(yù)算有5342.79萬元在6月30日后下達(dá)，不符合財(cái)政管理相關(guān)規(guī)定。

2．一般公共預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余超2年資金共計(jì)9033.75萬元未及時(shí)清理盤活使用。

3．落實(shí)國庫集中支付不到位，仍將7990.30萬元財(cái)政資金撥入8家一級預(yù)算單位實(shí)有資金賬戶。

二、國家和省重大政策措施落實(shí)跟蹤審計(jì)情況

（一）舊城（棚戶區(qū)）改造征地拆遷跟蹤審計(jì)

審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

1．項(xiàng)目進(jìn)展緩慢，舊城改造項(xiàng)目完成數(shù)和征收房屋面積未達(dá)目標(biāo)或計(jì)劃。

2．房屋征收程序不規(guī)范，個(gè)別單位在評估報(bào)告日期之前與個(gè)人簽訂房屋征收補(bǔ)償協(xié)議。

3．部分項(xiàng)目資金閑置，個(gè)別棚戶區(qū)改造項(xiàng)目尚未啟動(dòng)，征收補(bǔ)償資金閑置。

（二）農(nóng)民群眾住房條件改善審計(jì)

審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

1．新型農(nóng)村社區(qū)和城鎮(zhèn)集中安置項(xiàng)目改善458戶，在規(guī)劃發(fā)展村莊就地插建、翻建改善5125戶，結(jié)構(gòu)不均衡。

2．部分在建項(xiàng)目規(guī)劃設(shè)計(jì)方案空間布局為兵營式、行列式，規(guī)劃設(shè)計(jì)水平不高。

3．部分農(nóng)房項(xiàng)目未按規(guī)定編制初步設(shè)計(jì)，未辦理用地審批、建設(shè)工程規(guī)劃許可和施工許可等手續(xù)。

4．個(gè)別項(xiàng)目未按規(guī)定在政府公共資源交易平臺進(jìn)行招標(biāo)投標(biāo)。

（三）扶貧政策措施落實(shí)和資金管理使用情況審計(jì)

審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

相關(guān)扶貧制度不健全；部分扶貧項(xiàng)目合同簽訂不規(guī)范，合同中未能明確資產(chǎn)運(yùn)營方對經(jīng)營性扶貧資產(chǎn)負(fù)有保值增值的責(zé)任；精準(zhǔn)識別臺賬缺少就業(yè)意愿、培訓(xùn)意愿等重要指標(biāo)；信息化建設(shè)工作滯后，相關(guān)信息未納入信息管理系統(tǒng)，部門之間信息共享不充分；18個(gè)扶貧項(xiàng)目未及時(shí)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)；尚未核發(fā)農(nóng)村扶貧資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記證書；預(yù)算單位采購經(jīng)濟(jì)薄弱和貧困地區(qū)農(nóng)副產(chǎn)品工作進(jìn)展較慢。

三、重點(diǎn)專項(xiàng)審計(jì)情況

（一）應(yīng)對新冠肺炎疫情防控資金和捐贈(zèng)款物審計(jì)

從審計(jì)情況看，縣各有關(guān)單位認(rèn)真貫徹國家、省、市關(guān)于新冠肺炎疫情防控工作決策和部署，高度重視財(cái)政專項(xiàng)資金和捐贈(zèng)款物的分配、管理和使用，疫情防控資金和捐贈(zèng)款物能夠及時(shí)用于疫情防控工作。對疫情期間因物資緊張、交通不便等原因造成的物資采購手續(xù)不規(guī)范、部分消毒化學(xué)用品安全管理不到位問題，有關(guān)部門在審計(jì)期間已按要求積極整改。

（二）企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金審計(jì)

審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

1．327人在參加企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的同時(shí)參加城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)；5人在參加企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的同時(shí)參加機(jī)關(guān)事業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)；34人在不同地區(qū)同時(shí)參加企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)。

2．2017年至2019年，有84家單位188名參保人員繳費(fèi)基數(shù)低于當(dāng)?shù)匾?guī)定繳費(fèi)基數(shù)下限，少繳保險(xiǎn)費(fèi)4.88萬元；有33家單位374名在職職工以靈活就業(yè)人員身份參加企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，少繳保險(xiǎn)費(fèi)102.55萬元。

3．違規(guī)支付養(yǎng)老金8.71萬元。

4．企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支出與離休補(bǔ)貼、軍轉(zhuǎn)干生活補(bǔ)貼、民辦教師補(bǔ)助等在同一賬戶混支。

四、其他審計(jì)情況

（一）部門預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)情況

利用大數(shù)據(jù)分析技術(shù)，對全縣56個(gè)一級預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題有：

有17個(gè)單位（部門）未按預(yù)算用途使用財(cái)政資金；個(gè)別單位違規(guī)擴(kuò)大開支范圍；財(cái)務(wù)管理不規(guī)范，個(gè)別單位違規(guī)購買理財(cái)產(chǎn)品、發(fā)票不合規(guī)。

（二）政府投資項(xiàng)目審計(jì)情況

審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

工程建設(shè)程序不規(guī)范，個(gè)別項(xiàng)目招投標(biāo)工作不規(guī)范、部分項(xiàng)目未及時(shí)辦理消防驗(yàn)收和竣工備案；財(cái)務(wù)管理不到位，個(gè)別項(xiàng)目工程款支付不規(guī)范；個(gè)別國有企業(yè)借用資質(zhì)承攬工程、違規(guī)分包工程。

五、關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政管理的審計(jì)建議

（一）優(yōu)化財(cái)政管理手段、提高財(cái)政資金使用效率。著力提高預(yù)算編制的科學(xué)性和精準(zhǔn)性，提高預(yù)算到位率，從源頭規(guī)范財(cái)政資金的使用；完善基本支出定額制度，改進(jìn)項(xiàng)目預(yù)算編制方式，減少資源配置中的閑置浪費(fèi)；健全支出責(zé)任制度，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，積極盤活存量資金，全面實(shí)施預(yù)算績效管理，嚴(yán)格落實(shí)政府“過緊日子”要求，全面提高財(cái)政資金使用效率。

（二）加強(qiáng)民生資金項(xiàng)目管理，提高人民幸福指數(shù)。加強(qiáng)惠民政策貫徹落實(shí)力度，壓實(shí)資金和項(xiàng)目管理責(zé)任。財(cái)政部門加大統(tǒng)籌力度，不斷提高民生事業(yè)保障水平，項(xiàng)目主管部門進(jìn)一步加強(qiáng)管理，加快項(xiàng)目推進(jìn)，規(guī)范項(xiàng)目建設(shè)程序，不斷提高資金的績效水平，持續(xù)增強(qiáng)人民群眾獲得感。

（三）規(guī)范建設(shè)程序、加強(qiáng)投資項(xiàng)目監(jiān)管。政府投資項(xiàng)目建設(shè)單位要樹立規(guī)范意識，嚴(yán)格執(zhí)行建設(shè)程序。政府各監(jiān)管部門要加強(qiáng)工作聯(lián)動(dòng)，加大對工程項(xiàng)目建設(shè)招投標(biāo)、工程現(xiàn)場管理、項(xiàng)目結(jié)算等環(huán)節(jié)的監(jiān)管力度，對違規(guī)行為嚴(yán)肅追責(zé)問責(zé)。